🎯 1. Contexto da Demanda
Foi solicitada a inclusão, como anexo ao relatório institucional do Instituto Mutirão, do seguinte documento:
Esta exigência é padrão em editais, parcerias com o governo, pedidos de financiamento e certificações (como OSCIP e CEBAS). O objetivo do avaliador é verificar saúde financeira, transparência e capacidade de execução da organização.
O que o avaliador quer saber (perguntas silenciosas):
Transparência
A contabilidade está em dia? Há assinatura de contador com CRC?
Sustentabilidade
A ONG tem caixa para continuar operando ou está endividada?
Aplicação de Recursos
As despesas fazem sentido com a missão? Custo administrativo equilibrado?
Governança
Os recursos da ONG estão separados dos recursos pessoais dos dirigentes?
🔎 2. Diagnóstico dos Documentos Enviados
Foram analisados 4 documentos do acervo institucional:
| Documento | Status | Observação |
|---|---|---|
| Demonstrativo 2025 | Parcial | É um extrato analítico de movimentação financeira (fluxo de caixa), não o Balanço Patrimonial/DRE oficial exigido. |
| Relatório de Atividades 2024–2026 | Excelente | Comprova capacidade de execução com projetos de alto impacto (Farol, Soberania Digital, FIB16, Cultura na Calçada). |
| Ata da Diretoria 2026–2029 | Em dia | Registrada em cartório em 07/04/2026. Nova gestão em plena vigência. |
| Estatuto (3ª alteração) | Consolidado | Registrado em 13/06/2023. Prevê 4 órgãos de governança completos. |
🏛️ 3. Estrutura de Governança (Conforme Estatuto)
O Instituto Mutirão possui 4 órgãos estatutários previstos no Capítulo VI do Estatuto Social, todos em pleno funcionamento:
- Thais Siqueira de Andrade — Diretora-Presidenta
- Paulo Sérgio Farias Gonçalves — Diretor de Gestão
- Lucas Pirola Dias — Diretor de Tecnologia
- Clarisse Castro Cavalcante — Diretora de Projetos
- Jorge Godoy de Oliveira — Membro Efetivo
- Ranielder Fábio de Freitas — Membro Efetivo
- Eduardo de Souza Xavier — Membro Efetivo
Competência: emitir parecer sobre o Balanço Patrimonial em até 30 dias após recebimento — camada extra de validação interna.
"A governança do Instituto Mutirão é exercida por quatro órgãos estatutários: Assembleia Geral, Conselho Consultivo, Conselho Diretor e Conselho Fiscal. O Conselho Diretor (mandato 2026–2029) é composto por Thais Andrade, Paulo Sérgio Farias, Lucas Pirola e Clarisse Castro. O Conselho Fiscal, também eleito para 2026–2029, é composto por Jorge Godoy, Ranielder Fábio e Eduardo de Souza, responsáveis por emitir parecer sobre o Balanço Patrimonial e as demonstrações financeiras anuais, assegurando transparência e controle interno."
📊 4. Demonstração de Resultados Simplificada — Exercício 2025
Abaixo, a DRE gerencial construída a partir do extrato analítico de movimentação financeira do ano de 2025:
| Descrição | Valor (R$) |
|---|---|
| 📈 RECEITAS OPERACIONAIS (Créditos) | |
| Repasses e Execução de Projetos (REARTE, Cultura na Calçada, Dragão das Encantarias, Festejá, etc.) | 347.168,78 |
| Outras Receitas, Reembolsos e Recursos Administrativos | 25.950,00 |
| TOTAL DE RECEITAS | 373.118,78 |
| 📉 DESPESAS OPERACIONAIS (Débitos) | |
| Despesas Administrativas e de Manutenção (impostos, taxas bancárias, endereço fiscal, domínios, site, contabilidade) | ~ 45.000,00 |
| Execução Direta de Projetos (consultorias, passagens, produção executiva, acessibilidade, monitoria) | ~ 206.632,51 |
| TOTAL DE DESPESAS | 251.632,51 |
| 💼 RESULTADO DO EXERCÍCIO | |
| Superávit do Período (Receitas − Despesas) | 121.486,27 |
| (+) Saldo de Caixa Inicial (01/01/2025) | 900,67 |
| (=) SALDO DE CAIXA FINAL (31/12/2025) | 122.386,94 |
"No exercício de 2025, o Instituto Mutirão demonstrou robustez financeira e capacidade de execução, encerrando o período com um superávit de R$ 121.486,27 e um saldo em caixa saudável de R$ 122.386,94. As receitas foram diversificadas e majoritariamente vinculadas à execução de projetos de alto impacto. As despesas foram rigorosamente alocadas entre a manutenção administrativa essencial e a execução direta das atividades-fim, garantindo que a maior parte dos recursos fosse convertida em impacto social e tecnológico, em total conformidade com os princípios de transparência e economicidade previstos em nosso Estatuto Social."
📚 5. O Que é "Escrituração Contábil" (e por que está dando trabalho)
O contador mencionou que "escriturar" é trabalhoso. Este termo técnico refere-se ao registro oficial dos fatos contábeis nos livros Diário e Razão, seguindo as Normas Brasileiras de Contabilidade.
Por que o trabalho está pesado?
Regime de Competência
A contabilidade exige que receitas e despesas sejam registradas no período em que ocorrem economicamente, não quando o dinheiro entra/sai. Ex: um repasse de R$ 33.250 da ASTEF em fevereiro pode precisar ser rateado entre Fev/Mar/Abr conforme execução do projeto REARTE.
Documentos Fiscais
O contador não pode usar apenas descrições do banco. Ele precisa da Nota Fiscal/Recibo com CNPJ, valor, impostos retidos, data e descrição do serviço. Receber tudo acumulado no fim do ano multiplica o trabalho.
Classificação Contábil
Vocês usam categorias de gestão ("Manutenção", "REARTE"). O sistema contábil usa códigos específicos ("Despesa com Pessoal", "Serviços de Terceiros", "Tributos"). É preciso traduzir manualmente.
O que a ONG precisa passar a fazer:
Instituir uma Rotina de Fechamento Mensal. Até o dia 10 de cada mês subsequente, enviar ao contador o "Kit Contábil Mensal":
- Extrato bancário oficial (PDF) de todas as contas
- Todas as NFs EMITIDAS pelo Mutirão
- Todas as NFs e recibos RECEBIDOS de fornecedores
- Comprovantes de pagamento de impostos/taxas (DARFs, guias ISS)
- Folha de pagamento ou pró-labore, se houver
- Planilha de Rateio de Projetos indicando a qual período cada contrato grande se refere
📁 6. Estrutura de Pastas Recomendada
Organizar os documentos por mês (não por projeto) é a chave, pois a contabilidade fecha mês a mês.
📁 2025_Financeiro_Contabil
├── 📁 01_Janeiro
│ ├── 📁 01_Receitas
│ ├── 📁 02_Despesas_Administrativas
│ ├── 📁 03_Despesas_Projetos
│ │ ├── 📁 REARTE
│ │ ├── 📁 Festejá
│ │ ├── 📁 Cultura_na_Calçada
│ │ └── 📁 Dragao_das_Encantarias
│ ├── 📁 04_Pessoal_e_Viagens
│ └── 📁 05_Bancario_e_Fiscal
├── 📁 02_Fevereiro
│ └── (mesma estrutura)
├── 📁 ... (até Dezembro)
└── 📁 99_Documentos_Anual
(Contratos, Ata, Estatuto, Relatório)
🏷️ Regra de Ouro: Padronização de Nomes
Formato: AAAA-MM-DD_Tipo_Fornecedor_Projeto_Valor.pdf
2025-02-11_NF_Emitida_Fundacao_Astef_REARTE_33250,00.pdf2025-04-08_Recibo_Autonomo_Francisco_Sergio_Brotar_Cinema_1080,00.pdf2025-12-05_Extrato_Banco_Cora_Dezembro.pdf
🌉 A "Ponte" Mágica: Planilha de Conciliação
Colocar na raiz de cada mês um arquivo 00_PLANILHA_DE_FECHAMENTO_MENSAL.xlsx com as colunas:
| Data | Descrição | Valor | Projeto | Competência | Link do Documento |
|---|---|---|---|---|---|
| 11/02/25 | Consultoria políticas digitais | 33.250,00 | REARTE | Ratear 1/3 em Fev/Mar/Abr | [link] |
| 08/04/25 | Produtora Exec. Festejá | 2.000,00 | Festejá | Despesa total de Abril | [link] |
🚀 7. Plano de Ação Imediato
Pegar o "Demonstrativo 2025" e, para cada linha, localizar a NF, recibo ou comprovante correspondente. Renomear com o padrão sugerido.
Criar a estrutura 01_Janeiro a 12_Dezembro no Drive. Distribuir os PDFs nas pastas corretas.
Agendar videochamada e apresentar: "Reorganizei 2025 por mês e por projeto. Criei a planilha de conciliação indicando a qual período cada contrato grande se refere. Podemos revisar Fevereiro como teste?"
Enviar ao contador e-mail solicitando: Balanço Patrimonial + DRE de 2025, assinados pelo Representante Legal e pelo Contador com CRC, incluindo o Ativo com o saldo final de R$ 122.386,94 em caixa.
Até o dia 10 de cada mês, enviar o "Kit Contábil Mensal" ao contador. Isso transforma a "arqueologia financeira" em manutenção contábil rotineira.
📁 PUBLICO_TRANSPARENCIA no site do Mutirão com os PDFs finais (Balanço, DRE, Relatório de Atividades, Certidões Negativas) impressiona profundamente avaliadores de editais (CGI.br, Funarte) e demonstra maturidade institucional.